追徴課税になってしまった場合の
課税額は？その仕組みと回避方法を解説
税理士に依頼する主な理由
追徴課税とは、申告漏れや誤りがあった場合に課される追加の税金のことです。相続税申告で追徴課税が発生する主な理由には、以下が挙げられます。
- 財財産の申告漏れ
- 不適切な控除の利用
- 故意による脱税行為
追徴課税には、加算税と延滞税という2つの主要な種類があります。それぞれの特徴を見ていきましょう。
1.加算税とは？
加算税は、申告内容に誤りがあった場合に課される税金です。主に以下の3種類があります。
過少申告加算税申告内容に不足があった場合に課されます。
- 課税額：不足額の5％〜15％
- 不足額が50万円以下の場合：10％
- 不足額が50万円を超える場合：超過分は15％
申告期限内に申告しなかった場合に課されます。
- 課税額：未納税額の5％〜15％
- 告期限から2週間以内に自主申告した場合：5％
故意に財産を隠したり、虚偽の申告を行った場合に課されます。
- 課税額：不足額の35％〜40％
- 申告漏れが重大な場合に適用
2.延滞税とは？
延滞税は、期限までに税金を納付しなかった場合に課される税金です。日割りで計算され、以下のように利率が適用されます。
- 納期限から2ヶ月以内
年率**7.3％または特例基準割合＋1％**の低い方
- 納期限から2ヶ月以降
年率**14.6％または特例基準割合＋7.3％**の低い方
例：未納額が200万円で、2ヶ月後に納付した場合（年率7.3％の場合）
- 納延滞税額
200万円 × 7.3％ ÷ 365 × 60日 ≈ 24,000円
追徴課税の合計額はどのくらい？
申告漏れや未納額が大きい場合、加算税と延滞税の合計額が膨らむ可能性があります。
例：申告漏れが300万円、納期限から6ヶ月後に納付した場合
- 過少申告加算税
3,000,000円 × 15％ = 450,000円
- 延滞税（年率7.3％で計算）
3,000,000円 × 7.3％ ÷ 365 × 180日 ≈ 108,000円
- 合計 ：558,000円
追徴課税を回避する方法
追徴課税を避けるためには、以下のポイントを押さえておきましょう。
- 正確な申告を行う
財産の把握と評価を正確に行い、漏れや誤りのない申告を目指しましょう。
- 申告期限を守る
相続税の申告期限は、相続が発生してから10ヶ月以内です。期限を過ぎると無申告加算税や延滞税が発生します。
- 自主的な修正申告
申告後に誤りに気づいた場合は、早めに修正申告を行いましょう。自主的に修正することで加算税が軽減されることがあります。
まとめ：追徴課税を防ぐために正確な申告を
追徴課税は、本来の税額に加えて大きな負担を生む可能性があります。特に、過少申告加算税や延滞税、重加算税の額が膨らむと、家計に大きな影響を与えることもあります。 相続税の申告をスムーズに行い、追徴課税を防ぐためには、事前の準備と専門家のサポートが欠かせません。不安な方は、早めに税理士に相談し、正確な申告を目指しましょう。追徴課税のリスクを軽減し、安心して手続きを進められるよう全力でお手伝いします。まずは無料相談をご利用ください！
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